深圳企业研发费用税前扣除方法的技巧

深圳企业研发费用税前扣除方法的技巧

随着现代科技和经济的发展，研发活动变得越来越重要，对于企业发展具有十分重要的意义。在此背景下，深圳市政府也出台了一系列的针对企业研发支出的政策。其中，最为重要的莫过于研发费用税前扣除政策。这项政策的实行可以对企业的成本负担和创新活动的推进起到积极的作用。

一、研发费用税前扣除政策的概述

深圳市研发费用税前扣除政策的核心要点是，对企业在研发方面的支出在企业所得税完税前进行扣除。以此来减轻企业的研发成本，降低企业的税负压力。通过这项政策的实施，深圳市也加强了其在国际竞争中的地位。吸引国内外企业在深圳从事科技创新活动。

二、研发费用的范围

子公司的研发费用，作为母公司所得税的组成部分，也可以享受“研发费用税前扣除”的政策。但是，需要注意的是，子公司与母公司应当具有直接或间接的股权或者控制关系。

三、研发费用的扣除限制

（一）研发费用扣除上限

企业在提取研发费用时，实际上是需要扣除相关补助后的费用。对于企业所扣除的研发费用，其扣除额度上限为企业当期所得额的50%。而对于高新技术企业来说，这个上限则为企业当期所得额的75%。在深圳市，如果企业所提取的研发费用超过了此上限，那么多余的部分可以在限额内进行结转。

（二）研发费用结转的时限

对于企业已经提取但无法在本会计年度内全部扣除的研发费用，可以在下一会计年度中进行结转。需要注意的是，进行结转的前提是必须保持投入研发的持续性，即不能出现研发活动的中断周期。而对于不符合此项规定的企业，则必须在本会计年度内将全部研发费用进行扣除。

四、研发费用的核算要点

（一）成本的确认和确认时点

企业在进行研发支出的时候，应当将其计入成本账户，并在实际发生时确认，而不能进行滞后结算。对于“确认时点”的具体理解，应当分具体情况而论，但是一般应当以支付支出时点或者开支点为准。

（二）研发活动的证明材料

企业在进行研发支出的时候，应当准备好相应的证明材料，包括研发经费的出具单位、研发开支的具体说明、资金使用情况的会计凭证等证明文件。这些文件一般应当按照成本发生的时间顺序进行归档，以备税务机关的核查。

（三）研发活动的内部控制

企业在进行研发活动时，需要建立其研发的内部控制制度。既是为了避免中途中断，也是为了避免研发过程中出现意外的损失或资金的浪费。下面是一些内部控制的措施：

1. 统筹管理研发资源，确保研发活动的有效性

2. 研发支出的审核与制度的推进，保证政策的顺利计入

3. 进行研究开发的研发计划，避免测试周期过长

4. 建立研发记录管理制度，包括材料的保管隐私的保护

五、结语

总的来说，深圳市的研发费用税前扣除政策是一个非常有优势的创新政策。这项政策能够有效地减轻企业的税负压力，鼓励企业进行技术创新和研发活动。对于那些渴望提高企业技术实力、加强企业核心竞争力、为公司经济效益做出更多贡献的企业来说，研发费用税前扣除政策是一个很好的切入点。需要注意的是，企业在进行此项政策申请的时候，应当完善相关的材料，并且遵循相关的政策规定，否则将无法获得优惠。