如何在深圳做好企业所得税汇算清缴工作？

随着深圳市经济的迅速发展，企业所得税汇算清缴工作也逐渐成为越来越多企业需要面对的问题。在深圳做好企业所得税汇算清缴，需要了解相关政策法规，并掌握相关操作技巧。本文将介绍深圳企业所得税汇算清缴的相关内容。

一、企业所得税汇算清缴是什么？

企业所得税（以下简称“企业税”）是指企业根据国家法律规定，按照一定计算方法向国家纳税的税种，包括应纳税所得额计算、税款计算、纳税申报和纳税缴纳等环节。

企业所得税汇算清缴是企业按照国家法律规定，对前一纳税年度的实际所得额进行核算和清缴，以确定实际应纳税所得额和应缴纳的企业所得税，并向税务机关申报和缴纳企业所得税的过程。

二、如何适应深圳企业所得税汇算清缴改革？

自2017年起，深圳市全面推行企业所得税汇算清缴改革，主要包括强化税务稽查、优化税收服务、简化税务程序、创新税收管理等方面。其中，最为重要的两项改革是联合核算和年度汇算清缴。

联合核算是指以税务机关为主体，协同工商、海关、外汇、质监、公安等有关行政机关，对同一纳税人在国内境内的营业收入、成本费用、利润、税额等税务相关信息进行联合核算，以减少可能存在的偷税漏税行为。

年度汇算清缴是指企业应在当年的3月1日至6月30日之间，提交上一纳税年度实际所得额的年度纳税申报表，并缴纳该纳税年度的企业所得税。年度汇算清缴的纳税申报方式有两种：自行申报和专业服务机构代理。

三、如何准确计算企业所得税？

企业所得税的计算方式与企业所得额密切相关。企业所得额是指企业经营所得和投资所得之和，其中，经营所得包括销售收入、出租收入、承包收入、加工收入、利息收入、股息收入、汇兑收益等；投资所得包括投资收益、股权转让收益、财产转让收益等。

企业所得税计算的公式为：应纳税所得额=应纳税所得额×35%（企业所得税税率）。其中，应纳税所得额是指企业所得额减去允许扣除的各项费用后的金额。

应纳税所得额=企业所得额-减除费用-特定业务成本-本年度亏损结转数。

四、如何选择适合自己的纳税申报方式？

目前，企业在年度汇算清缴时，可以选择自行申报或者由专业服务机构代理申报。自行申报包括两种方式：网上申报和纸质申报。具体操作流程如下：

1、网上申报方式

a. 登录深圳市地方税务局网站，填写年度汇算清缴申报表；

b. 点击“提交申报”按钮，生成申报表PDF文件；

c. 申报人员签字确认后，将PDF文件上传至地方税务局网站。

2、纸质申报方式

a. 在地方税务机关事先预约前往办理；

b. 携带企业注册证明、纳税人识别号码、税务登记证等相关材料举行办理；

c. 填写《企业所得税汇算清缴纳税申报表》，并在填报表格上签字；

d. 提交资料至窗口，确认无误后，交纳企业所得税纳税款。

如果选择专业服务机构代理方式，则可以委托拥有相关资质的会计、税务、律师等专业机构代为申报。根据不同的代理机构和企业情况，代理费用会有所不同，但一般在1800-2000元之间。

五、如何避免企业所得税汇算清缴出现问题？

1、建立健全财务制度，保持财务记录真实清晰，避免存在违规行为；

2、及时了解国家有关企业所得税政策法规，避免因政策变革而出现纳税误差；

3、每月及时对企业账目进行核对，降低汇算清缴时出现错误的概率；

4、积极配合税务机关的税务稽查，如发现税务违规现象，及时整改，避免影响正常纳税。

六、结语

企业所得税汇算清缴是企业必须进行的重要纳税流程之一。深圳作为中国的经济特区，税收政策和法规十分复杂，企业需要在申报过程中特别注意相关细则，避免出现纳税申报错误或误解政策的情况。