深圳非居民企业所得税筹划

深圳是中国最富裕的城市之一，也是全球技术、金融和制造业的中心之一。在这样一个竞争激烈的市场中，非居民企业所得税筹划变得尤为重要。深圳市税务局对于企业的税收管理越来越严格，非居民企业所得税（以下简称“非居企所得税”）筹划成为减轻企业税负的重要工具。

一、深圳非居民企业所得税

非居企所得税是指中华人民共和国企业所得税法（以下简称“企业所得税法”）规定的一种税种：适用于境外企业和无固定住所的企业在中国取得所得。这种所得税的负担是由企业本身承担的，如果企业不能合理地规划企业所得税，税负将会很重。

在深圳，如果非居民企业（境外企业和全国范围内无固定住所的企业）取得收入或销售商品或提供劳务与深圳市内企业有业务往来，因此产生的所得需要纳税。国家对于非居民企业的税收政策较为严格，比国内企业所得税要贵20%的税率仅仅是其中一种政策之一。因此，在深圳落地和发展非居民企业，进行非居企所得税筹划越来越受到重视。

二、深圳非居民企业所得税筹划方案

深圳非居民企业所得税筹划方案主要包括两个方面：法律架构优化和业务运营优化。

（一）法律架构优化

1.合理使用税收协定

税收协定是不同国家之间为避免双重税收而签订的协议，企业可以通过合理使用税收协定对于避免双重征税以及避免实际所得的掏不合理的税负。对于非居民企业而言，通过选择合适的税收协定，可有效降低税负。

2.建立海外分支机构

对于有能力和计划扩大海外业务的非居民企业，可以考虑在境外成立分支机构。这种法律架构优化可以让企业避免或减少非居企所得税负，同时降低企业在进入海外市场的风险。

（二）业务运营优化

1.积极开展业务创新

企业可在业务运营流程中运用技术、创新和流程管理来提高生产效率和节约成本。其中，有关工期、货运、仓储物流以及财务核算等方面的创新，可以让企业在维护高水平的产品和服务质量的同时同时降低成本，从而有效降低企业所得税负。

2.合规开展业务

非居民企业在深圳落地前，最好能了解有关海外企业在中国设立的规定和程序。通过了解当地的法规，合规开展业务。在同时遵守地方政府和国家的法规以及法律的情况下，企业可以充分地利用各种企业所得税减免政策，降低企业的税负。

三、结语

市场竞争使得企业所得税变得越来越重要。为了减轻企业的税负，非居民企业所得税筹划也变得越来越必要。深圳非居民企业所得税优化需要根据企业的实际情况进行实际操作，确保最大的减税收益。在税务政策环境和法规不断变化的情况下，比较适合如何规划企业所得税的做法，可以避免企业承担过高的税负。