深圳高新技术企业纳税优惠政策解析

深圳是中国著名的高新技术企业聚集地之一，深圳市政府近年来为吸引优质企业和人才的落户，不断发布各种纳税优惠政策，对于符合优惠条件的企业和个人独资企业所有人等提供税收优惠。然而，对于很多企业和个人而言，这些相关政策的理解和申请可能存在困难，因此，本文将对深圳高新技术企业纳税优惠政策进行解析和详细探究。

一、深圳高新技术企业纳税优惠政策常见类型

1.研发费用加计扣除政策

企业的研发费用占当年总销售收入的比例超过6%的，可在计算企业所得税时加计50%扣除，降低企业税负。

2.中小微企业所得税优惠政策

中小微企业可以享受全年减按3%的优惠税率，仅针对当年年度应纳税所得额在100万元（含）以下的中小微企业。

3.新引进高端人才缴费优惠政策

深圳市政府针对新引进深圳的博士后等高端人才实行免征个人所得税政策。

4.股权激励税收优惠政策

对于符合条件的上市公司和非上市企业，根据相关法规，股权激励的收入符合规定条件的，可以在计算企业所得税时予以扣除。

5.出口退税和相关政策

根据国家相关文献规定，符合条件的企业在出口时，可以享受进口原材料、关键零部件等退税政策。

6.其他相关政策

其他与纳税优惠相关的政策还包括技术入股纳税优惠、技术转让所得的税负优惠等各项政策，本文将小篇幅介绍这些与纳税优惠相关的优惠政策。

二、深圳高新技术企业的纳税优惠申请条件

1.纳税年限条件

企业法定代表人或负责人、个人独资企业所有人或自然人股东、合伙企业出资（合伙）人、个体工商户经营者等申请人需要连续纳税三年以上，且最近连续3个纳税年度内纳税额累计需满足不同的标准，具体标准如下：

最近连续3个纳税年度内纳税额累计在300万元以上的企业法定代表人或负责人。

最近连续3个纳税年度内纳税额累计在60万元以上的个人独资企业所有人，或以本人投资份额占企业实收资本的比例分摊企业纳税额累计在60万元以上的有限责任公司自然人股东、合伙企业出资（合伙）人。

最近连续3个纳税年度内纳税额累计在30万元以上的个体工商户经营者。

最近连续3个纳税年度内依法缴纳个人所得税（限工资薪金所得和劳务报酬所得项目）累计24万元以上的在深圳合法就业个人。

除合法就业个人外，其他申请人须最近连续3年在同一企业（即同一“统一社会信用代码”），一直具备与申请事由相适应的身份资格。

2.年龄条件

申请人年龄必须在50周岁以下，如果申请人纳税额超过规定1倍以上，则迁户年龄可以放宽至55周岁以下（不包含55周岁）。

3.户口簿服务处所条件

申请人户口簿的“服务处所”栏需反映申请人不属于党政机关事业单位（部、委、办、局）工作人员，如果反映申请人属于党政机关事业单位工作人员，需要收取所在单位开具的非在编且同意户口迁出的证明，或变更户口簿“服务处所”信息。

4.记录条件

申请人无参加国家禁止的组织或活动的记录。

三、深圳高新技术企业纳税优惠政策申请流程

1.申报时间

申请时间以每年1月1日至3月31日为准，逾期将无法申请。

2.申报材料

申请人需要同时提供以下材料：

个人身份证明、户口簿原件及复印件；

企业营业执照等相关证照及税务登记证等相关证明材料；

企业最近连续3个纳税年度的纳税证明；

个人最近连续3个纳税年度的个人所得税完税证明；

银行开户许可证及开户银行的相关证明。

3.申报职能部门

深圳市税务局和深圳市市政府（人才工作办公室）是高技术企业纳税优惠政策的主管部门。在办理申请过程中，需要联系相关部门，提交申请材料，并接受相关审核。审核通过后，办理相应的税务挂号等相关手续。

四、总结

总体而言，深圳高新技术企业纳税优惠政策对于企业和个人独资企业所有人等都具有一定的吸引力和优势。 在申请过程中，需要符合相关的申报条件；在材料准备和职能部门的沟通交流等方面也与其他政策不尽相同。深入了解政策规则、与职能部门保持良好的沟通、完善申报材料的准备等工作，能够让企业和个人顺利地享受到优惠政策的红利。