深圳租房纳税政策深度解析

深圳租房纳税政策深度解析

近几年，深圳作为国内经济的新兴城市，吸引了大量人口涌入，成为人口密集程度较高的一线城市。随着城市的发展，租房数量逐渐增多，租房纳税政策也日益受到关注。本文将从深圳租房纳税政策入手，深度解析深圳租房纳税政策的相关问题。

一、深圳租房纳税政策概述

根据《深圳市房产租赁管理条例实施细则》，房产租赁交易必须按照价税合计方式交税，即包含了增值税和个人所得税。租户需承担增值税，相应地，房屋所有者需要负担个人所得税。

对于房屋出租者而言，若税前租金收入达到15万元及以上，需计入个人所得税，税率为20%。如果收入达到10万元及以上，则需就此缴纳所得税。若租金收入少于1.04万元，则不需要缴纳个人所得税。

而对于租户而言，当月租金收入超过4000元时，租金将被视为工资性收入，这时候需要纳税。其中租金预扣率为10%，如果月租金超过10000元则税率为20%。

同时，深圳市与国家税务总局于2019年3月5日印发《关于加强深圳市房产租赁市场税收管理的通知》规定，自同年4月1日起，深圳市对房产出租人的税收核算实行网上申报和电子支付，同时实行“先缴款、后办理”政策。

二、深圳市租房纳税条件

深圳市现有租房纳税政策分为两个方面：个人所得税和增值税。个人所得税是根据租金的收入情况计算，需要缴纳税金，而增值税是出租方应交纳的税金，也是根据租金金额计算。

根据规定，租房纳税人需要满足以下条件之一：

(1)最近连续3个纳税年度内纳税额累计在300万元以上的企业法定代表人或负责人；

(2)最近连续3个纳税年度内纳税额累计在60万元以上的个人独资企业所有人，或以本人投资份额占企业实收资本的比例分摊企业纳税额累计在60万元以上的有限责任公司自然人股东、合伙企业出资（合伙）人；

(3)最近连续3个纳税年度内纳税额累计在30万元以上的个体工商户经营者；

(4)最近连续3个纳税年度内依法缴纳个人所得税(限工资薪金所得和劳务报酬所得项目)累计24万元以上的在深圳合法就业个人。

此外，如果不满足以上条件的租房人，可以选择通过积分入户的方式来解决问题。但是，积分系统暂时还未开放，可以通过代办深户的方式来申请。

三、深圳租房纳税政策的相关问题

1、租金收入的计算方式：

租金收入是指房屋所有权人或使用权人自然人以及单位承租房屋所取得的全部或部分租金收入。按照深圳市的纳税规定，税前租金收入达到15万元及以上，需计入个人所得税，税率为20%。如果收入达到10万元及以上，则需就此缴纳所得税。若租金收入少于1.04万元，则不需要缴纳个人所得税。当月租金收入超过4000元时，租金将被视为工资性收入，需要缴纳个人所得税，其中租金预扣率为10%。

2、房租凭证问题：

房屋出租人需要开具租赁凭证。通常情况下，出租方应当给承租人开具明细清晰、真实可信的租赁凭证，并记录在账册中，以便在纳税时进行核对，获得准确的纳税数据。同时，在与承租人签订合同时，出租方需填写完整的租赁合同信息，如租房面积、租金等，并加盖公司印章以证明真实性。

3、缴税方式问题：

在深圳市，房产出租人的税收核算实行网上申报和电子支付，同时实行“先缴款、后办理”政策。即税务机关征收之前，房屋出租方需提前缴清相应的税款，再进行相关手续的办理。同时，租赁业务本身要求详细的收支记录，因忘记核对申报信息或个人经验不足等原因，出现偏差，导致不当税收减少或增加的情况，都需要在申报之后再进行补缴处理。

四、总结

深圳市租房市场的发展，也使得租赁税收政策日益完善。对于出租方和租户而言，要特别注意相关的租赁管理政策和纳税规定，以免在交税时出现不必要的疑问和问题。如果不符合纳税条件，也可以通过积分入户的方式来解决问题。